PDV prijava prema UINO: rokovi, ePorezi i kako je pripremate u Obrtnici

Svaki mjesec, za svakog klijenta koji je u sistemu PDV-a, računovodstvena agencija ima isti zadatak: sabrati izlazni i ulazni PDV, popuniti PDV prijavu i predati je Upravi za indirektno oporezivanje (UIO) na vrijeme. Pravila su jasna, ali rokovi su kratki, a podaci dolaze iz mnogo dokumenata. U ovom tekstu sažimamo šta UIO propisuje za PDV prijavu, a zatim kako vam Obrtnica pomaže da iznose pripremite i provjerite prije nego što ih predate.

Ko podnosi PDV prijavu

PDV prijavu podnose obveznici PDV-a, odnosno lica registrovana u sistemu PDV-a kod UIO. Prema Zakonu o PDV-u, sa izmjenom objavljenom u Službenom glasniku BiH 80/23, registracija je obavezna za lice čiji oporezivi promet u prethodnoj godini pređe ili će vjerovatno preći 100.000 KM. Pri tome se uzima u obzir i promet povezanih lica. Registracija se pokreće obrascem ZR 1 u regionalnom centru UIO.

Period i rok

• Poreski period je jedan kalendarski mjesec.
• PDV prijava se podnosi, a PDV plaća, do 10. u mjesecu po isteku poreskog perioda. Za oktobar to znači do 10. novembra.
• Prijava se može podnijeti najranije prvog dana nakon isteka perioda.
• Obaveza za uplatu, odnosno pravo na povrat, razlika je između izlaznog i ulaznog PDV-a.

Ako prijava ne bude podnesena, UIO, prema svom uputstvu, obaveze utvrđuje po službenoj dužnosti. Kašnjenje s uplatom nosi kamatu, pa rok od 10. u mjesecu planirajte unaprijed.

Obrazac P PDV

Prijava se podnosi na jedinstvenom obrascu P PDV, s iznosima na dvije decimale. Obrazac je organizovan u nekoliko cjelina:

• Isporuke (izlaz): polja 11, 12 i 13 (isporuke, izvoz, oslobođene isporuke).
• Nabavke (ulaz): polja 21, 22 i 23 (nabavke, uvoz, nabavke od poljoprivrednika).
• Krajnja potrošnja po entitetima i Brčko distriktu: polja 32, 33 i 34.
• PDV: izlazni PDV (polje 51), ulazni PDV (polja 41, 42 i 43, ukupno polje 61) i razlika (polje 71), uz zahtjev za povrat u polju 80.

Detaljna pravila za svako polje nalaze se u UIO uputstvu o popunjavanju PDV prijave. Obrtnica ne tumači to uputstvo umjesto vas.

Elektronska predaja: ePorezi i KEP

PDV prijava se podnosi elektronski, preko ePortala UIO (Portal za poreske obveznike, ePorezi), uz korištenje kvalificirane elektronske potvrde (KEP). Prijava podnesena na taj način smatra se svojeručno potpisanom.

Za agencije su važna tri detalja iz UIO uputstva:

1. Zastupnik. Prijavu u ime obveznika podnosi zastupnik kojeg je obveznik ovlastio, a jedno lice može zastupati više obveznika. KEP glasi na kvalificiranog zastupnika.
2. Sačuvano nije predato. Prijava koja je samo sačuvana na portalu, a nije predata, ne smatra se podnesenom. Nakon predaje UIO automatski šalje potvrdu o prijemu.
3. Izmjene. Izmijenjenu ili dodatnu prijavu kreirate na portalu, kroz Proknjižene poreske prijave. Elektronski podnesena izmijenjena prijava oslobođena je administrativne takse.

Pristup portalu dobijate registracijom: popunite podatke na portalu, potpisanu i ovjerenu izjavu dostavite regionalnom centru UIO, a UIO aktivira nalog. Informacije o izdavanju KEP-a su na stranici ca.uino.gov.ba.

e-Nabavke i e-Isporuke

Pored PDV prijave, UIO na ePorezima prima i podatke iz knjigovodstvenih evidencija o nabavkama i isporukama (e-Evidencije). Prema tehničkom uputstvu UIO, oni se dostavljaju za poreski period, u odvojenim CSV datotekama za nabavke (e-Nabavke) i za isporuke (e-Isporuke), kroz meni Nabavke i isporuke, a uputstvo navodi da je dostava obavezna od poreskog perioda januar 2021. Format i sadržaj datoteka propisani su u istom uputstvu.

Uplata

PDV se uplaćuje na Jedinstveni račun UIO kod Centralne banke BiH, u skladu s Pravilnikom o uplaćivanju indirektnih poreza. Rok za uplatu je isti kao rok za prijavu: do 10. u mjesecu po isteku perioda.

Kako PDV prijavu pripremate u Obrtnici

Obrtnica by SERP Corporation priprema iznose za PDV prijavu iz vaših knjiženja. Prijavu ne podnosi umjesto vas. Računovođa iznose pregleda, unosi ih ili prenosi u Obrazac P PDV na ePorezima i predaje svojim KEP-om.

PDV prijava na jednom mjestu. U modulu Računovodstvo, pod Izvještaji, nalazi se izvještaj PDV prijava. Odaberete PDV period i Obrtnica prikazuje PDV izlaz (prodaja) i PDV ulaz (nabavka), svaki s osnovicom i PDV-om po poreskom pravilu. U sažetku je iznos za uplatu: izlaz minus ulaz.

PDV iz knjige kao osnova. Prikaz PDV iz knjige koristi proknjižene poreske stavke iz glavne knjige. Iz njega prenosite iznose u prijavu. Operativni pregled iste iznose računa iz izvornih dokumenata i služi kao nacrt za provjeru.

Usklađivanje prije predaje. Kartica Usklađivanje poredi operativni i knjižni PDV po svakom pravilu. Ako postoje razlike, Obrtnica ih prikazuje kao izuzetke i nudi vezu na knjižnu stavku, pa razliku pronađete i ispravite prije nego što popunite prijavu.

Sjedište i poslovne jedinice. Ako Organizacija ima više PDV-aktiviranih lokacija pod istim poreskim subjektom, prikaz PDV poreskog subjekta sabira proknjiženi PDV sjedišta i poslovnih jedinica i prikazuje iznos po svakoj od njih.

XML izvoz za vaš pregled. Zbirne iznose iz knjige preuzimate kao XML. To je Obrtnicin izvoz zbirnih iznosa po poreskim pravilima, namijenjen pregledu računovođe i vašoj dokumentaciji. Nije datoteka za direktno učitavanje na ePorezima. Mapiranje na polja Obrasca P PDV je u planu.

Nalog za plaćanje. Iz istog prikaza kreirate nalog za plaćanje neto iznosa PDV-a, sa bankovnog računa koji odaberete.

KUF i KIF iz Glavne knjige. Podatke o ulaznim i izlaznim fakturama za e-Nabavke i e-Isporuke izvozite iz Glavne knjige. U modulu Računovodstvo otvorite Glavnu knjigu, odaberite period i vrstu dokumenta, na primjer Ulazna faktura ili Izlazna faktura, a po potrebi i konto ili partnera, pa kliknite Preuzmi CSV. Datoteka sadrži proknjižene stavke s datumom knjiženja, kontom, iznosima duguje, potražuje i saldo, vrstom i brojem dokumenta, protukontom, partnerom i projektom. Iz tih podataka računovođa priprema datoteke e-Nabavke i e-Isporuke prema tehničkom uputstvu UIO i predaje ih na ePorezima. Osnovicu i PDV po komitentu i stopi vidite i u izvještaju PDV po komitentima, koji preuzimate kao CSV ili PDF.

Prije predaje provjerite

• Sve ulazne i izlazne fakture za period su proknjižene.
• U PDV prijavi u Obrtnici odabran je pravi PDV period.
• Kartica Usklađivanje prikazuje Usklađeno, a svaki izuzetak je pregledan i, gdje treba, ispravljen kroz knjižnu stavku.
• Za Organizaciju sa poslovnim jedinicama, iznosi po svakoj jedinici u prikazu PDV poreskog subjekta odgovaraju očekivanju.
• Iznosi iz PDV iz knjige preneseni su u odgovarajuća polja Obrasca P PDV na ePorezima, a razlika u polju 71 odgovara iznosu za uplatu u Obrtnici.
• Prijava je predata KEP-om, ne samo sačuvana, i imate potvrdu o prijemu.
• Podaci za e-Nabavke i e-Isporuke izvezeni su iz Glavne knjige, pripremljeni i predati na ePorezima.
• Nalog za plaćanje razlike je kreiran i plaćen do 10. u mjesecu.

Česta pitanja

Da li Obrtnica predaje PDV prijavu umjesto mene?

Ne. Obrtnica priprema i usklađuje iznose. Računovođa ih unosi ili prenosi u Obrazac P PDV, a prijavu na ePortalu UIO predaje računovođa ili ovlašteni zastupnik, svojim KEP-om.

Mogu li predati prijavu prije kraja mjeseca?

Ne. Prema UIO uputstvu, prijava se može podnijeti najranije prvog dana nakon isteka poreskog perioda.

Mogu li XML iz Obrtnice učitati na ePorezima?

Ne. XML je Obrtnicin pregled zbirnih iznosa za vašu provjeru. Iznose prenosite u Obrazac P PDV na ePorezima. Mapiranje na polja obrasca je u planu.

Šta ako pogriješim u predatoj prijavi?

Na portalu kreirate izmijenjenu ili dodatnu prijavu, kroz Proknjižene poreske prijave. Pravila za takav slučaj provjerite kod UIO.

Pripremite sljedeću PDV prijavu s Obrtnicom

Pogledajte planove i cijene ili zakažite demo, pa ćemo zajedno proći pripremu PDV prijave na primjeru vaše agencije.

Zakaži demo

Ovo nije pravni/porezni savjet. Pravila, rokovi i obrasci mogu se mijenjati, pa uvijek provjerite važeće propise i uputstva na uino.gov.ba.